Ce este extrasul de numerar?
Situația fluxurilor de numerar descrie modul în care o companie și-a cheltuit numerarul. Este adesea utilizat în tandem cu celelalte două rapoarte cheie - Profitul și pierderea și bilanțul contabil. Este a treia componentă a situațiilor financiare ale unei companii.
De ce este importantă situația fluxului de numerar?
Raportul fluxului de numerar este important deoarece informează cititorul asupra poziției de numerar a afacerii. Pentru ca o afacere să aibă succes, trebuie să aibă numerar suficient în orice moment. Are nevoie de numerar pentru a-și plăti cheltuielile, pentru a plăti împrumuturi bancare, pentru a plăti impozite și pentru a cumpăra active noi. Un raport al fluxului de numerar determină dacă o companie are suficienți bani pentru a face exact acest lucru.
A avea numerar este o cerință esențială pentru ca o companie să rămână solvabilă . Atunci când o afacere nu mai are suficienți bani pentru a-și plăti cotizațiile, este adesea declarată falimentară .
Pentru această introducere în contabilitate, nu vom trece prin pregătirea efectivă a unui raport real al fluxului de numerar. De fapt, în lumea afacerilor, întreprinderile mici produc rareori un raport de flux de numerar, deoarece raportul de profit și pierdere este suficient pentru nevoile lor. Este puțin probabil ca o afacere mică, cum ar fi o brutărie, să implice tranzacții complexe, fără numerar, care ar justifica astfel de informații. Prin urmare, se consideră o pierdere de timp și bani ca un contabil să pregătească un raport care ar fi de puțin folos pentru nimeni!
Pe de altă parte, pentru entitățile mari, cum ar fi Nike și Microsoft, este imperativ să ai un raport privind fluxul de numerar. Astfel de companii vor avea adesea o cantitate semnificativă de tranzacții fără numerar, uneori chiar și miliarde de dolari în venituri care li se datorează pur și simplu, dar care nu au fost încasate încă în numerar. În aceste situații, o situație de profit și pierdere nu este întotdeauna suficientă, iar un raport de flux de numerar este valoros pentru mulți utilizatori, cum ar fi băncile și acționarii.
Exemplu de extras de flux de numerar
Să ne imaginăm că începeți o afacere cu 1.000 de dolari.
Cu 1.000 de dolari, cumpărați o cutie de ingrediente și coaceți prăjituri.
Vindeți toate prăjiturile unui client pentru 5.000 de dolari.
Clientul întreabă dacă poate cumpăra prăjiturile pe credit, ceea ce înseamnă că va plăti prăjiturile la sfârșitul lunii. Ești de acord.
Să stabilim poziția dvs. de numerar în acest scenariu.
Venituri: 5.000 USD
Conform regulilor contabile, veniturile sunt recunoscute atunci când sunt câștigate, nu când sunt primite. Prin urmare, din moment ce ați efectuat vânzarea către clientul dvs., vânzarea trebuie recunoscută ca venituri primite.
Profit: 4.000 USD
Ai cheltuit 1.000 de dolari pe prăjituri și le-ai vândut cu 5.000 de dolari. Acest lucru vă lasă cu un profit de 4.000 USD.
Numerar: ZERO!
Chiar dacă ați câștigat 5.000 $ în venituri și 4.000 $ în profit, aveți ZERO CASH! Acest scenariu se poate juca adesea în lumea afacerilor, în special în cazul marilor corporații, ceea ce înseamnă importanța producerii unui raport privind fluxul de numerar.
Scopul acestei lecții este de a descrie meritele unui raport de flux de numerar și când poate fi necesar. Cu toate acestea, veți găsi probabil că majoritatea întreprinderilor mici nu consideră necesar acest raport - o declarație de profit și pierdere este adesea tot ceea ce necesită pentru nevoile lor fiscale și de planificare.
Soldul de încercare vs. Profit și pierdere vs. Bilanț contabil vs. Situația fluxurilor de trezorerie
| Echilibru de încercare | Profit și pierdere | Bilanț | Situația fluxurilor de trezorerie | |
| Conturi incluse | Toate conturile | Venituri și cheltuieli | Active, datorii, extrageri și capital proprietar | bancă |
| Tip | Pentru utilizatorii interni | Pentru utilizatorii externi | Pentru utilizatorii externi | Pentru utilizatorii externi |
| Informații cheie afișate | Confirmarea faptului că conturile noastre de debit se echilibrează cu conturile noastre de credit | Profit / Pierdere pentru anul | Valoarea activelor nete ale afacerii | Creșterea / scăderea soldului bancar |
| Structura | Toate conturile de debit din partea stângă, toate conturile de credit din partea dreaptă | Venituri minus cheltuieli profit egal | Activele minus pasivele sunt egale cu capitalul proprietarului | Începe cu soldul bancar la începutul anului Adăugați numerar primit Minus numerar cheltuit Egal cu soldul bancar de închidere |